企業(yè)所得以人民幣以外的貨幣計(jì)算的，預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度最后一天的人民幣匯率中間價(jià)計(jì)算應(yīng)納稅所得額。企業(yè)年終結(jié)算時(shí)，預(yù)繳稅款不再轉(zhuǎn)換為計(jì)算。企業(yè)所得外幣計(jì)算如何處理？

　　一、企業(yè)所得外幣計(jì)算如何處理？

　　1.企業(yè)以人民幣以外的貨幣取得所得的，預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度最后一天的人民幣匯率中間價(jià)計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

　　2.法律依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第一百三十條企業(yè)所得以人民幣以外的貨幣計(jì)算的，預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照每月或者每季度最后一天的人民幣匯率中間價(jià)計(jì)算應(yīng)納稅所得額。年末最終結(jié)算時(shí)，已按月或者每季度預(yù)繳稅款的，不再重新計(jì)算。只有在納稅年度內(nèi)未繳納企業(yè)所得稅的部分，按照納稅年度最后一天的人民幣匯率中間價(jià)計(jì)算應(yīng)納稅所得額。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查確認(rèn)，企業(yè)少計(jì)或者多計(jì)前款規(guī)定的所得，應(yīng)當(dāng)按照上個(gè)月最后一天的人民幣匯率中間價(jià)，將少計(jì)或者多計(jì)的所得化為人民幣計(jì)算應(yīng)納稅所得額，然后計(jì)算應(yīng)納或者應(yīng)退的稅款。

　　二、企業(yè)所得稅匯算清繳注意事項(xiàng)有哪些？

　　1.申報(bào)財(cái)產(chǎn)損失：

　　（1）企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)損失應(yīng)當(dāng)在其實(shí)際發(fā)生并在會(huì)計(jì)上處理損失的年度申報(bào)扣除；法定資產(chǎn)損失應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供資產(chǎn)符合法定資產(chǎn)損失確認(rèn)條件并在會(huì)計(jì)上處理損失的年度申報(bào)扣除。

　　（2）企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，方可稅前扣除。未經(jīng)申報(bào)的損失不得在稅前扣除。

　　2.減免優(yōu)惠要備案：

　　減免稅分為批準(zhǔn)減免稅和備案減免稅。批準(zhǔn)減免稅是指法律法規(guī)。.法律、法規(guī)應(yīng)當(dāng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的減免稅項(xiàng)目；備案減免稅是指不經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的減免稅項(xiàng)目。

　　3.年度虧損虧損：

　　企業(yè)納稅年度發(fā)生的損失，準(zhǔn)予以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，以后年度收入補(bǔ)償，但最長結(jié)轉(zhuǎn)年限不得超過五年。

　　4.網(wǎng)上申報(bào)要準(zhǔn)確：

　　（1）目前，企業(yè)所得稅年度申報(bào)網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)已經(jīng)開通。需要注意的是，納稅人在辦理年度企業(yè)所得稅手續(xù)后，仍可在5月31日前在網(wǎng)上修改申報(bào)數(shù)據(jù)。

　　（2）在企業(yè)無明顯主觀故意的情況下，少繳稅款，只繳稅款，無需面臨刑事責(zé)任。

　　根據(jù)上述分析，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》，企業(yè)以人民幣以外的貨幣取得所得的，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度最后一天的人民幣匯率中間價(jià)計(jì)算應(yīng)納稅所得額。需要法律幫助的，讀者可以咨詢。